Налоги — то, о чём репетиторы не любят думать. Но рано или поздно этот вопрос встаёт: как платить, чтобы не переплатить и не попасть на штрафы. Ниже — практический разбор трёх основных режимов.
Три основных режима
- Самозанятость (НПД). Ставка 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц. Лимит — 2,4 млн ₽ в год. Регистрация через приложение «Мой налог» за 10 минут. Не требует отчётности.
- ИП на УСН «Доходы». Ставка 6% (в некоторых регионах меньше). Лимит — 150 млн ₽ в год. Нужны отчёты и страховые взносы.
- Физлицо без статуса. НДФЛ 13%, но нужно декларировать доходы. Работает для тех, кто занимается нерегулярно.
Для репетиторов самозанятость — почти всегда оптимальный выбор. Простая регистрация, минимальная ставка, никаких отчётов. Единственный минус — лимит 2,4 млн ₽ в год, что примерно 200 000 ₽ в месяц.
Как перейти на самозанятость
- Скачайте приложение «Мой налог» от ФНС.
- Зарегистрируйтесь через Госуслуги или паспорт.
- Проверьте, что не работаете по трудовому договору в образовательной организации (иначе самозанятость запрещена).
- Начните формировать чеки на каждый доход от учеников.
- Налог рассчитывается автоматически, оплачивается ежемесячно до 28-го числа следующего месяца.
Один нюанс: если раньше вы работали неофициально и хотите легализоваться, не нужно декларировать прошлые доходы. Самозанятость начинается с момента регистрации.
Что делать, если доход превышает 2,4 млн ₽
Самозанятость работает до 2,4 млн ₽ в год — это около 200 000 ₽ в месяц. Если вы зарабатываете больше, есть три варианта:
- Разделить доход между самозанятостью и ИП. Часть дохода до 2,4 млн — как самозанятый, остальное — через ИП на УСН.
- Перейти полностью на ИП на УСН. Ставка 6% вместо 4–6%, но лимит — 150 млн ₽.
- Работать с учениками через договоры с их родителями как физлицо. Но это сложнее и менее удобно.
Для большинства репетиторов 2,4 млн ₽ — далеко за пределами дохода. Если приближаетесь к лимиту — обратитесь к бухгалтеру, это уже не тот случай, когда можно разбираться самостоятельно.